代筆遺囑的務實革新：三重法律盾牌破解傳承危機
撰稿 / 中華企業策略永續發展學會創會理事長
公司治理法律專欄作家莊鈞翔博士
2025年初，台北地方法院在一起非婚伴侶遺產糾紛案中揭露一項令人震驚的現象：「近七成被判定無效的遺囑，並非因為不符合法律明文要件，而是落入法律真空狀態」。換言之，當事人即便歷經數十年規劃，仍可能因程序漏洞而讓遺囑淪為家族爭產的引信。
這背後帶來嚴峻的公司治理風險，未上市櫃企業的股權一旦陷入繼承爭議，往往造成企業價值瞬間貶損甚至葬送數十年的企業基業，近期的案例顯示，若繼承爭議未及時處理企業股權平均價值蒸發可達近五成；更嚴重的是，繼承人往往在遺囑真正生效前就已經「偷跑」處分資產，導致遺囑形同虛設。
中華企業策略永續發展學會創會理事長莊鈞翔博士，從公司治理與法律交會的視角，提出一套「三重法律盾牌」的實戰方案，協助企業主將代筆遺囑從紙上權利轉化為執行利器，避免傳承規劃淪為紙上談兵。
遺囑不是文件，而是企業家生命智慧的最後延伸
問題背景與現況分析：傳承的隱形戰場
一、現況困境
許多企業主以為只要在遺囑中明訂資產分配，就能確保傳承無虞，然而，現行實務卻顯示：
二、法律盲點
代筆遺囑雖然被普遍使用，但傳統操作方式多停留在「形式完成」的層次，缺乏後續的實質保障，遺囑若無法在：「資產凍結、意思能力確認、公司章程解鎖」等層面產生效果，即使形式上合法，也無法真正保護企業家辛苦累積的基業。
三、治理風險
對企業而言，股權不僅是資產更是治理權力的核心，若繼承過程中缺乏法律上的保護，股權控制權極易被稀釋或轉移，導致公司治理結構動搖甚至被外部勢力趁虛而入。
法律制度與實務挑戰：制度設計的灰色地帶
一、資產凍結的落差
雖然法律規定繼承人不得在遺囑執行人履職時擅自處分遺產，但在實務上，若缺乏律師即時啟動司法程序，資產往往已被迅速轉移，凍結令淪為事後補救。
二、意思能力驗證的不足
公證制度僅確認立遺囑當下的形式與內容，卻無法確保立遺囑人意思表示的穩定性，例如：在高齡或病中立遺囑的情境下，若無醫療專業介入後續極易衍生「意思能力爭議」。
三、公司章程的限制
在未上市櫃公司中，章程常設有股權轉讓限制，若未事先設計解套機制繼承人即便依法取得股份，也可能因其他股東行使否決權而無法行使股東權利。
專家見解與三重法律盾牌策略
基於上述挑戰，莊博士提出「三重法律盾牌」作為企業治理的傳承武器庫：
第一重：資產凍結權
透過律師身兼遺囑代筆人與執行人，結合法院清冊令、帳戶凍結命令與公司股務備註，能即時鎖定資產流向，避免繼承人提前處分確保遺囑執行的基礎。
第二重：真意固化力
跨域結合法律與醫療專業，採用醫師現場鑑定、意思能力確認書、錄影存證、公證認證及雲端備份，將立遺囑人的意思完整固化避免後續無謂爭議。
第三重：章程解鎖機制
提前於公司章程中植入相容性條款，並搭配法院限期表態及強制轉換機制，使繼承股份能突破其他股東的否決權確保股權得以順利承接。
實務操作的檢核體系
莊鈞翔博士建議律師協助企業家建立「三階段防線」：
凍結前置：股權明細調取、章程預審、醫療合約簽訂。 真意固化：雙軌驗證錄影、公證認證、醫療鑑定存證。 章程解鎖：股權轉換條款、特留分預備金、會計師審核計算書。透過這套檢核體系，遺囑不再只是靜態文件，而能演變為一套動態治理機制。
三重法律盾牌，將紙上文字化為守護基業的鋼鐵長城 結語與前瞻：治理堡壘的終極形態遺囑規劃不應僅停留在形式合法，而應透過「資產凍結、真意固化、章程解鎖」的三重法律盾牌，將其轉化為治理的防線，這不僅能保障企業主的最後心願，更能避免家族糾紛拖垮企業。
未來，我國立法與實務應更重視代筆遺囑的程序完整性，推動醫療法律跨界合作，並建立更健全的股權治理機制，對企業家而言，代筆遺囑不再只是遺產分配的工具而是守護企業百年基業的核心戰略。
在這場沒有硝煙的治理戰爭中，律師見證的代筆遺囑
將是企業主手中最堅固的法律盾牌
【 法律依據註腳 】
民法第1191條：關於公證遺囑之規範。
民法第1194條：代筆遺囑之規範。
民法第1216條：遺囑執行人職權限制繼承人處分遺產。
公司法第111條第4項：股份轉讓視為同意之規定。
公司法第157條：特別股無表決權之相關規範。
公證法第2條：公證人執行職務之基礎規範。
家事事件法第127條：法院得命繼承人提出遺產清冊。
家事事件法第187條：法院得通知繼承人或利害關係人限期表態。
衛福部《意思能力評估量表》及相關公告。
司法院建字第120號、建字第15號雲端存證系統公告。
經濟部商字第120號、商字第892號函釋。
最高法院、各地方法院相關判決案例（100年度訴字第77號、107年度台簡上字第44號、96年度家訴字第39號、100年度訴字第1125號等）。
註：以上法條內容均為2025年中華民國政府現行有效之法令，條文引用自官方公布版本並符合文章中所述之法律依據與說明。
企業策略軍師智慧錦囊 —「不先商議，所謀無效；謀士眾多，所謀乃成。」箴言15:22
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企業策略軍師介紹 /
Corporate Str ategy Advisor
Missionary in The Workplace
莊 鈞 翔 博 士 Eric Chuang,Ph.D.
現任職務 /
ㆍ中華企業策略永續發展學會 創會理事長
ㆍ公司治理法律專欄 作家
ㆍ逢甲大學商學院 兼任助理教授
ㆍ逢甲大學臺中市校友會 理事
學 歷 /
ㆍ商學博士 Ph.D .in Business Administration
ㆍ企業管理碩士Master of Business Administration
國際專業認證 /
ㆍ中華經濟研究院綠色經濟研究中心減減碳管理師
ㆍCEO國際認證中心永續發展碳管理甲級管理師
ㆍCEO國際認證中心ESG不動產淨零甲級管理師
ㆍ德國萊茵TUV兩岸勞資法務管理甲級管理師
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壹、《 洞察先機 / 策略佈局 / 駕馭變革 》
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ㆍ企業策略性併購與聯盟整合
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ㆍ企業營運韌性與財務變革風險應對
ㆍ企業業契約風險管控與高階商業談判
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